个人所得税年度自行纳税申报表(A 表)填表说明

个人所得税申报表填写说明:本表适用于居民个人纳税年度内仅有中国境内综合所得,需在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴申报。填写包括税期、纳税人信息、联系方式和纳税地点等内容。居民个人根据任职受雇情况填写归属地信息。请点击链接查看样表。

申报表填写说明

个人所得税年度自行纳税申报表(A表、简易版、问答版)

>>点击链接,进入样表

一、适用范围

本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(以下称“综合所得”),按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的,不适用本表。

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日内,向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报,并报送本表。

三、本表各栏填写

(一)表头项目

1.税款所属期:填写居民个人取得综合所得当年的第 1 日至最后 1 日。如:2023 年 1月 1 日至 2023年 12 月 31 日。

2.纳税人姓名:填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号:有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。

(二)基本情况

1.手机号码:填写居民个人中国境内的有效手机号码。

2.电子邮箱:填写居民个人有效电子邮箱地址。

3.联系地址:填写居民个人能够接收信件的有效地址。

4.邮政编码:填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

(三)纳税地点居民个人根据任职受雇情况,在选项 1 和选项 2 之间选择其一,并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的,无需填写本部分。

1.任职受雇单位信息:勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。按累计预扣法预扣预缴居民个人劳务报酬所得个人所得税的单位,视同居民个人的任职受雇单位。其中,按累计预扣法预扣预缴个人所得税的劳务报酬包括保险营销员和证券经纪人取得的佣金收入,以及正在接受全日制学历教育的学生实习取得的劳务报酬。

(1)名称:填写任职受雇单位的法定名称全称。

(2)纳税人识别号:填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

2.户籍所在地/经常居住地/主要收入来源地:勾选“户籍所在地”的,填写居民户口簿中登记的住址。勾选“经常居住地”的,填写居民个人申领居住证上登载的居住地址;没有申领居住证的,填写居民个人实际居住地;实际居住地不在中国境内的,填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。勾选“主要收入来源地”的,填写居民个人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

(四)申报类型未曾办理过年度汇算申报,勾选“首次申报”;已办理过年度汇算申报,但有误需要更正的,勾选“更正申报”。

(五)综合所得个人所得税计算

1.第 1 行“收入合计”:填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。第 1 行=第 2 行+第 3 行+第 4 行+第 5 行。

2.第 2~5 行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”:填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。

3.第 6 行“费用合计”:根据相关行次计算填报。第 6 行=(第 3 行+第 4 行+第 5 行)×20%。

4.第 7 行“免税收入合计”:填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。第 7 行=第 8 行+第 9 行。

5.第 8 行“稿酬所得免税部分”:根据相关行次计算填报。第 8 行=第 4 行×(1-20%)×30%。

6.第 9 行“其他免税收入”:填写居民个人取得的除第 8 行以外的符合税法规定的免税收入合计,并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

7.第 10 行“减除费用”:填写税法规定的减除费用。

8.第 11 行“专项扣除合计”:根据相关行次计算填报。第 11 行=第 12 行+第 13 行+第 14 行+第 15 行。

9.第 12~15 行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”:填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。

10.第 16 行“专项附加扣除合计”:根据相关行次计算填报,并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。第 16 行=第 17 行+第 18 行+第 19 行+第 20 行+第 21 行+第 22 行。

11.第 17~22 行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”:填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。

12.第 23 行“其他扣除合计”:根据相关行次计算填报。第 23 行=第 24 行+第 25 行+第 26 行+第 27 行+第 28 行。

13.第 24~28 行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”:填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。其中,填写商业健康保险的,应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》;填写税延养老保险的,应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

14.第 29 行“准予扣除的捐赠额”:填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额,并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

15.第 30 行“应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。第 30 行=第 1 行-第 6 行-第 7 行-第 10 行-第 11 行-第 16 行-第 23 行-第 29 行。

16.第 31、32 行“税率”“速算扣除数”:填写按规定适用的税率和速算扣除数。

17.第 33 行“应纳税额”:按照相关行次计算填报。第 33 行=第 30 行×第 31 行-第 32 行。

(六)全年一次性奖金个人所得税计算无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的,汇缴时可以根据自身情况,将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。

1.第 34 行“全年一次性奖金收入”:填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。

2.第 35 行“准予扣除的捐赠额”:填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额,并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

3.第 36、37 行“税率”“速算扣除数”:填写按照全年一次性奖金政策规定适用的税率和速算扣除数。4.第 38 行“应纳税额”:按照相关行次计算填报。第 38 行=(第 34 行-第 35 行)×第 36 行-第 37 行。

(七)税额调整

1.第 39 行“综合所得收入调整额”:填写居民个人按照税法规定可以办理的除第 39 行之前所填报内容之外的其他可以进行调整的综合所得收入的调整金额,并在“备注”栏说明7调整的具体原因、计算方式等信息。

2.第 40 行“应纳税额调整额”:填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。

(八)应补/退个人所得税计算

1.第 41 行“应纳税额合计”:根据相关行次计算填报。第 41 行 = 第 33 行+第 38 行+第 40 行。

2.第 42 行“减免税额”:填写符合税法规定的可以减免的税额,并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

3.第 43 行“已缴税额”:填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。

4.第 44 行“应补/退税额”:根据相关行次计算填报。第 44 行=第 41 行-第 42 行-第 43 行。

(九)无住所个人附报信息本部分由无住所居民个人填写。不是,则不填。

1.纳税年度内在中国境内居住天数:填写纳税年度内,无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2.已在中国境内居住年数:填写无住所居民个人已在中国境内连续居住的年份数。其中,年份数自 2019 年(含)开始计算且不包含本纳税年度。

(十)退税申请本部分由应补/退税额小于 0 且勾选“申请退税”的居民个人填写。

1.“开户银行名称”:填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。

2.“开户银行省份”:填写居民个人在中国境内开立的银行账户的开户银行所在省、自治区、直辖市或者计划单列市。

3.“银行账号”:填写居民个人在中国境内开立的银行账户的银行账号。

(十一)备注填写居民个人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。

四、其他事项说明以纸质方式报送本表的,建议通过计算机填写打印,一式两份,纳税人、税务机关各留存一份。

温馨提示:微信搜索公众号【深圳本地网】,关注后在对话框回复【个税】可获取个税汇算入口、汇算指南、退补税申报攻略、个税税率表、个税计算器、专项附加扣除标准等

(0)
本地网整理本地网整理
上一篇 2024年2月20日 下午11:58
下一篇 2024年2月20日 下午11:59

相关推荐

  • 深圳宝安社区工作站电话地址总览

    我们提供专业的SEO优化服务,通过优化网站结构、关键词研究、内容优化等手段,提升您网站在搜索引擎中的排名。我们的团队拥有丰富的经验和专业知识,致力于为客户提供最佳的SEO解决方案。与我们合作,让您的网站在竞争激烈的市场中脱颖而出,并吸引更多的流量和潜在客户。联系我们,开始提升您的搜索引擎排名和在线业务表现。

    2024年4月17日
  • 深圳退役军人一次性就业补贴申请指南

    申请对象及条件:我们为吸纳退役1年内的退役军人提供就业机会,并要求用人单位稳定雇佣该军人并参加社会保险至少1年。该补贴不适用于机关事业单位,并且不可与其他吸纳就业补贴或创业带动就业补贴叠加享受。申请单位必须符合以上条件,并与退役军人签订一年以上劳动合同和参加社会保险。

    2024年1月9日
  • 2024年深圳福田区hpv九价疫苗预约流程(附流程图)

    【摘要】2023年12月起深圳九价疫苗预约接种改为在“深圳疾控”公众号内直接预约,有号可直接约,无需排队。

    2024年2月25日
  • 深圳落户36个月且社保满36个月,能否购买房产?

    想在深圳买房吗?刚落户且社保满36个月是否符合条件?答案是不可以。深圳对于购房有严格限制,除了要求满足入户时间和社保条件,还有个税要求。另外,深圳市对于户籍居民家庭和成年单身人士也有限购政策。详情请关注公众号深圳本地宝,了解最新买房政策。

    2023年8月9日
  • 深圳异地住院报销比例2024

    深圳异地住院医保报销比例详解,包含市内不同级别医院、不同医保类型及急诊抢救的报销比例,以及起付线说明。了解异地就医报销政策,轻松掌握医疗费用。

    2024年12月20日
  • 深圳异地生育备案办理指南

    深圳市参保人员,在广东省内申请异地生育就医备案后,可直接刷卡结算!在哪备案?怎么办理?需要提交什么材料?小编为你整理了相关信息,赶紧来看! 异地生育备案说明 异地生育备案说明: 符…

    2023年5月10日
  • 深圳退休人员医保继续缴纳条件与要求

    退休人员继续缴费条件包括:已在深圳市领取养老金,医保缴费年限不够,并未参加其他医保方案,以及符合退休条件。在深圳办理退休手续的员工还需满足养老金领取地为深圳、达到合法退休年龄、累计缴纳基本养老保险费15年以上。对于跨省流动和省内流动就业的人员,所在地不会影响养老金待遇领取。

    2024年3月15日
  • 深圳公租房申请所需材料

    如果您在深圳申请公共租赁住房,您需要准备《深圳市公共租赁住房轮候申请表》、身份证、结婚证等基本材料。特殊情况下,还需要提供独生子女证、特困人员证等补充材料。了解深圳公租房申请流程,请点击查看详细解释和系统申请流程图解。

    2024年3月25日
  • 深圳安居房轮候信息变更入口及流程简介

    在深圳市住房和建设局网站“住房保障服务”提交信息变更申请,包括轮候期间的住房、人口、户籍、婚姻等情况变更。了解更多请访问官网。

    2023年7月9日
  • 深圳门诊特定病种报销比例、待遇享受期、支付限额详解

    深圳门诊特定病种报销比例、待遇享受期以及支付限额的详细规定。了解一类和二类门诊特定病种以及相关报销政策。

    2023年12月12日

发表回复

您的邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注