个人所得税年度自行纳税申报表(A 表)填表说明

个人所得税申报表填写说明:本表适用于居民个人纳税年度内仅有中国境内综合所得,需在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴申报。填写包括税期、纳税人信息、联系方式和纳税地点等内容。居民个人根据任职受雇情况填写归属地信息。请点击链接查看样表。

申报表填写说明

个人所得税年度自行纳税申报表(A表、简易版、问答版)

>>点击链接,进入样表

一、适用范围

本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(以下称“综合所得”),按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的,不适用本表。

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日内,向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报,并报送本表。

三、本表各栏填写

(一)表头项目

1.税款所属期:填写居民个人取得综合所得当年的第 1 日至最后 1 日。如:2023 年 1月 1 日至 2023年 12 月 31 日。

2.纳税人姓名:填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号:有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。

(二)基本情况

1.手机号码:填写居民个人中国境内的有效手机号码。

2.电子邮箱:填写居民个人有效电子邮箱地址。

3.联系地址:填写居民个人能够接收信件的有效地址。

4.邮政编码:填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

(三)纳税地点居民个人根据任职受雇情况,在选项 1 和选项 2 之间选择其一,并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的,无需填写本部分。

1.任职受雇单位信息:勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。按累计预扣法预扣预缴居民个人劳务报酬所得个人所得税的单位,视同居民个人的任职受雇单位。其中,按累计预扣法预扣预缴个人所得税的劳务报酬包括保险营销员和证券经纪人取得的佣金收入,以及正在接受全日制学历教育的学生实习取得的劳务报酬。

(1)名称:填写任职受雇单位的法定名称全称。

(2)纳税人识别号:填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

2.户籍所在地/经常居住地/主要收入来源地:勾选“户籍所在地”的,填写居民户口簿中登记的住址。勾选“经常居住地”的,填写居民个人申领居住证上登载的居住地址;没有申领居住证的,填写居民个人实际居住地;实际居住地不在中国境内的,填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。勾选“主要收入来源地”的,填写居民个人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

(四)申报类型未曾办理过年度汇算申报,勾选“首次申报”;已办理过年度汇算申报,但有误需要更正的,勾选“更正申报”。

(五)综合所得个人所得税计算

1.第 1 行“收入合计”:填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。第 1 行=第 2 行+第 3 行+第 4 行+第 5 行。

2.第 2~5 行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”:填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。

3.第 6 行“费用合计”:根据相关行次计算填报。第 6 行=(第 3 行+第 4 行+第 5 行)×20%。

4.第 7 行“免税收入合计”:填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。第 7 行=第 8 行+第 9 行。

5.第 8 行“稿酬所得免税部分”:根据相关行次计算填报。第 8 行=第 4 行×(1-20%)×30%。

6.第 9 行“其他免税收入”:填写居民个人取得的除第 8 行以外的符合税法规定的免税收入合计,并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

7.第 10 行“减除费用”:填写税法规定的减除费用。

8.第 11 行“专项扣除合计”:根据相关行次计算填报。第 11 行=第 12 行+第 13 行+第 14 行+第 15 行。

9.第 12~15 行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”:填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。

10.第 16 行“专项附加扣除合计”:根据相关行次计算填报,并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。第 16 行=第 17 行+第 18 行+第 19 行+第 20 行+第 21 行+第 22 行。

11.第 17~22 行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”:填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。

12.第 23 行“其他扣除合计”:根据相关行次计算填报。第 23 行=第 24 行+第 25 行+第 26 行+第 27 行+第 28 行。

13.第 24~28 行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”:填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。其中,填写商业健康保险的,应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》;填写税延养老保险的,应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

14.第 29 行“准予扣除的捐赠额”:填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额,并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

15.第 30 行“应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。第 30 行=第 1 行-第 6 行-第 7 行-第 10 行-第 11 行-第 16 行-第 23 行-第 29 行。

16.第 31、32 行“税率”“速算扣除数”:填写按规定适用的税率和速算扣除数。

17.第 33 行“应纳税额”:按照相关行次计算填报。第 33 行=第 30 行×第 31 行-第 32 行。

(六)全年一次性奖金个人所得税计算无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的,汇缴时可以根据自身情况,将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。

1.第 34 行“全年一次性奖金收入”:填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。

2.第 35 行“准予扣除的捐赠额”:填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额,并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

3.第 36、37 行“税率”“速算扣除数”:填写按照全年一次性奖金政策规定适用的税率和速算扣除数。4.第 38 行“应纳税额”:按照相关行次计算填报。第 38 行=(第 34 行-第 35 行)×第 36 行-第 37 行。

(七)税额调整

1.第 39 行“综合所得收入调整额”:填写居民个人按照税法规定可以办理的除第 39 行之前所填报内容之外的其他可以进行调整的综合所得收入的调整金额,并在“备注”栏说明7调整的具体原因、计算方式等信息。

2.第 40 行“应纳税额调整额”:填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。

(八)应补/退个人所得税计算

1.第 41 行“应纳税额合计”:根据相关行次计算填报。第 41 行 = 第 33 行+第 38 行+第 40 行。

2.第 42 行“减免税额”:填写符合税法规定的可以减免的税额,并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

3.第 43 行“已缴税额”:填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。

4.第 44 行“应补/退税额”:根据相关行次计算填报。第 44 行=第 41 行-第 42 行-第 43 行。

(九)无住所个人附报信息本部分由无住所居民个人填写。不是,则不填。

1.纳税年度内在中国境内居住天数:填写纳税年度内,无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2.已在中国境内居住年数:填写无住所居民个人已在中国境内连续居住的年份数。其中,年份数自 2019 年(含)开始计算且不包含本纳税年度。

(十)退税申请本部分由应补/退税额小于 0 且勾选“申请退税”的居民个人填写。

1.“开户银行名称”:填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。

2.“开户银行省份”:填写居民个人在中国境内开立的银行账户的开户银行所在省、自治区、直辖市或者计划单列市。

3.“银行账号”:填写居民个人在中国境内开立的银行账户的银行账号。

(十一)备注填写居民个人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。

四、其他事项说明以纸质方式报送本表的,建议通过计算机填写打印,一式两份,纳税人、税务机关各留存一份。

温馨提示:微信搜索公众号【深圳本地网】,关注后在对话框回复【个税】可获取个税汇算入口、汇算指南、退补税申报攻略、个税税率表、个税计算器、专项附加扣除标准等

(0)
本地网整理本地网整理
上一篇 2024年2月20日 下午11:58
下一篇 2024年2月20日 下午11:59

相关推荐

  • 2024年如何办理深圳医保家庭账户绑定?

    通过以下途径办理绑定方式:登录深圳市医疗保障局官网的个人网上服务系统,关注“深圳医保”微信公众号,或就近选择医疗机构、行政服务大厅等场所。办理前需勾选相关选项。

    2024年1月14日
  • 2023年深圳离异人士购房指南及条件

    离异人士购房的条件和规定。如果夫妻离异后的3年内,任何一方购买商品住房,其拥有住房套数按照离异前家庭的总套数计算。如果离异前家庭在本市没有房产,离异后的任一方可以作为成年单身人士购买1套商品住房。如果离异前家庭在本市有1套商品住房且符合购房条件,离异后没有房产的一方可以作为成年单身人士购买1套商品住房。但如果离异前家庭在本市有2套及以上商品住房,离异后的任一方将不能在本市购买商品住房。如果在购房之日的前3年内有两次以上离异记录的,可以追溯3年内所有离异记录,按照历次离异时家庭的总套数计算所拥有的住房套数。

    2023年8月9日
  • 深圳少儿医保缴费失败怎么办?

    缴费失败 深圳少儿医保缴费失败怎么办? 自行缴纳费用: 方式一:微信搜索“深圳税务”微信公众号,选择菜单栏“我要办”→“社保缴费” 方式二:直接去税务局窗口 温馨提示: 参保少儿成…

    2023年5月10日
  • 2024深圳葵安雅居公租房选房名单及排位首次公布

    选房名单及排位公示结果已出,共有4677户合格认租家庭。第一批次认租家庭名单已确定,排位1-81的81户入围,详见附件1。第二批次认租家庭分为入围和候补两部分,排位82-1447的1366户入围,排位1448-2894的1447户为候补。具体名单请查看相关链接。选房时间为2024年5月11日至5月17日,地点在深圳市龙岗区。签约及入住事宜也在此说明中提及。请留意相关安排。

    2024年5月13日
  • 深圳二手车市内过户预约办理攻略

    如何预约办理深圳市内二手车过户?关注“深圳车管所”公众号或登录深圳交警网上车管所,选择机动车辖区内转让登记业务,填写相关信息进行预约。成功后备齐相关资料,按时前往办理。代办人需提供有效身份证明、授权委托书或电子委托。

    2024年3月7日
  • 非在园在校的深户幼儿如何缴纳少儿医保?

    参保流程 非在园在校少儿 首次参保的少儿需先进行参保登记(网页、微信、现场三选一)再缴费。 (1)网页办理: 登录深圳市社保局网站http://hrss.sz.gov.cn/szs…

    2023年5月10日
  • 深圳招用就业困难人员补贴申请流程及优化方法

    申请就业困难人员补贴和奖励的流程包括申请、审核、公示和支付。用人单位需在与员工签订劳动合同并为其缴纳社保的6个月内首次申请,之后每季度申请一次。补贴和奖励的申请材料和具体流程由公共就业服务部门另行制定。享受补贴和奖励的期限从用人单位发放员工第一个整月工资及正常缴纳社保开始计算,最长不超过3年。

    2024年1月9日
  • 深圳儿童身份证手机预约流程及入口

    深圳儿童初次办理身份证的预约流程详解。通过深圳公安官微进行预约,选择申请人身份和办理地点时间后,准备材料带小孩前往现场办理。其他流程包括提交申请材料、采集指纹、审核通过领取回执以及领取身份证。请及时领取身份证,否则可能会被注销。

    2023年7月23日
  • 深圳医保家庭账户绑定流程-通过深圳医保微信公众号绑定亲属信息

    在深圳医保微信公众号上,通过个人业务办理菜单栏找到医保家庭账户绑定的新增亲属信息流程。

    2023年12月12日
  • 2023年深圳养老保险缴费标准(持续更新)

    职工养老保险 一、深圳户籍(基本+地补) 1、缴费比例 单位缴纳:14%+1%;个人缴纳:8% 合计:23% 2、缴费基数 职工上月工资总额。上限为上年度全省全口径城镇单位就业人员…

    2023年5月10日

发表回复

您的邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注